CPA 이년이야기

보호되어 있는 글입니다.

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5. MRCs(Management Review Controls) MRC란 회사가 수립한 리뷰 통제를 의미하는 것으로 회사 프로세스 상의 통제중에 경영진이 해당 통제가 적절히 운영되고 있는지 모니터링하기 위해 수행하는 통제절차를 의미하는 것으로서 "회사의 내부통제에 대한 경영진의 리뷰통제"라고 할 수 있다 이러한 리뷰 통제의 대표적인 것으로는 예상금액과 재무제표 실적을 비교하고, 중요한 차이가 발생하는 것에 대한 상세한 조사를 실시하는 것 등이다. 따라서 효과적인 MRC가 설계되기 위해서는 재무제표 왜곡위험을 낮출 수 있는 내부통제인가에 집중하여야 하며 구체적으로 아래와 같은 요소를 고려하여야 한다. 원칙 구분 유효성 수준이 높은 정도 재무제표의 왜곡표시위험을 낮추는데 직접적으로 관련된 전사통제인가? - ..

ELC : Entity - level Control 0. 개요 전사수준통제는 회사정체에 영향을 미치거나 업무수준통제에 전반적으로 영향을 미치는 내부통제로 정의할 수 있다. 전사수준통제는 거래수준에 대한 통제활동의 기본적인 인프라를 형성할 뿐만 아니라 경영진이 효과적인 내부회계관리제도를 유지 및 관리, 감독할 수 있도록 하는 체계적인 관리수단을 제공한다. 또한, 전사수준통제는 회사에 전반적인 영향을 미치고 업무수준의 내부통제의 기반을 형성하므로 업무수준통제보다 전사수준통제의 적정성 여부를 우선적으로 파악하여야 한다. [내부회계관리제도 평가 및 보고 적용기법] 문단 29 > 전사수준통제의 예시 전사적 수준에서의 내부회계관리제도의 일반적인 예는 다음과 같다. • 통제환경: 최고경영자의 의지 및 철학, 권한과 ..

0. 목적 회사는 적절한 Scoping을 통해 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 중요 계정과목 / 주석사항과 관련 프로세스를 평가대상에 포함시킴으로써 평가대상이 외감법, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 및 평가 및 보고 모범규준을 충족하고 있다는 근거를 제시할 수 있다. 또한, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 계정과목 / 주석사항과 관련 프로세스를 제외시킴으로써 경영진의 내부회계관리제도 준수 업무를 효율적으로 수행할 수 있도록 한다. 1. Scoping의 방법론 1.1 유의한 계정과목 및 주석정보의 파악(중요성 기준) 경영진이 합리적인 확신을 갖기 위해 모든 계정과목 및 주석정보에 대해 내부회계관리제도를 파악하고, 설계 및 운영의 효과성을 평가하여야 하는 것은 아니며, 유의한 계..

SOX업무 중 MES, WMS같은 구매 / 생산관련 ERP 프로그램들이 등장하는게 무엇인지 간단하게 알아보자 0. MES MES는 ERP(전사적자원관리), SCM(공급망관리), PDM(제품정보통합관리) 시스템의 중앙에 위치하여 제조시스템 정보 허브 역할을 담당합니다. ERP/SCM/PDM 시스템으로부터 생산/납품계획, 제품/자재 등의 정보를 제공받아 전반적인 생산제조활동을 실행합니다. 또한 POP(생산시점관리), DAS(데이타수집관리)를 제어해 생산/장비 자동화를 가능하게 합니다. 1. WMS WMS(Warehouse Management System)는 복잡한 물류 환경과 업무 특성을 전제로 개발된 창고 및 재고 관리 시스템으로 발주, 입고, 오더관리, 피킹, 출고, 재고관리 등을 통합 관리하여, 고객 ..

K-SOX를 하다보면 회사의 SAP 등 ERP를 들여다보게되고 이 과정에서 GR/IR이라는 계정을 자주 접하게 된다. 도대체 GR/IR은 무엇인가? 왜 중요한가? 알아보자. 1. GR/IR은 Goods Receive / Invoice Receive의 약자입니다. 2. GR/IR계정을 사용하는 이유 일반적으로 자재의 입고와 송장처리시점의 시간적인 차이가 발생을 합니다. GR/IR계정은 입고 Process와 송장 Process를 연결하는 역할을 하게 되며 결산 시점에 GR/IR계정의 잔액은 반드시 '0'이 되어야 합니다. 3. 자재 입고 및 송장처리시점 회계처리 (1) 자재입고 : 21.01.01 차> 재고자산 1,000 대) GR / IR 1,000 (2) 생산투입 : 21.01.10 차> 재료비 1,00..